关于印发《保险公司内部审计指引（试行）》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《保险公司内部审计指引（试行）》的通知
保监发〔2007〕26号
各保险公司、保险资产管理公司，各保监局：
为加强保险监管，建立保险公司内部审计制度，提高风险防范能力，保监会制定了《保险公司内部审计指引（试行）》。现印发给你们，请各公司结合自身实际，认真贯彻落实。
特此通知
二○○七年四月九日
保险公司内部审计指引（试行）
第一章 总则
第一条 为加强内控管理，完善公司治理结构，提高保险公司风险防范能力，依据《保险法》、《审计法》等相关法律法规制定本指引。
第二条 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司。
第三条 本指引所称的保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。
第四条 保险公司应当健全内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。
第五条 中国保监会依法对保险公司内部审计工作进行指导、评价和监督。
第二章 机构与人员
第六条 保险公司应当建立与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系。
第七条 保险公司应当在董事会下设立审计委员会。
审计委员会成员由三名以上不在管理层任职的董事组成。已建立独立董事制度的，应当由独立董事担任主任委员。
审计委员会成员应当具备与其职责相适应的财务或者法律等方面的专业知识。
第八条 保险公司应当设立审计责任人职位。审计责任人既向管理层负责，也向董事会负责。
审计责任人由总经理提名，报董事会聘任。没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。
审计责任人的聘任和解聘应当向中国保监会报告。
第九条 保险公司审计责任人应当具备以下条件：
（一）大学本科以上学历；
（二）从事审计、会计或者财务工作五年以上，熟悉金融保险业务；
（三）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。
第十条 审计责任人不得同时兼任公司财务或者业务工作的领导职务。
第十一条 保险公司应当建立独立的内部审计部门。内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。
鼓励保险公司实行内部审计部门的集中化或者垂直化管理。
第十二条 保险公司应当配备足够数量的内部审计人员。专职内部审计人员原则上应当不低于公司员工人数的千分之五。保险公司员工人数不足一百人的，至少应当有一名专职内部审计人员。
专职内部审计人员应当具有大专以上学历，具备相应的专业知识和工作能力。
第三章 职责与权限
第十三条 保险公司董事会对内部审计体系的建立、运行与维护负有最终责任。没有设立董事会的，公司总经理承担最终责任。
第十四条 保险公司董事会审计委员会履行以下职责：
（一）审核公司内部审计基本制度并向董事会提出意见，批准公司年度审计计划和审计预算；
（二）评估审计责任人工作并向董事会提出意见；
（三）指导公司内部审计工作，监督内部审计质量；
（四）就外部审计机构的聘用和解聘、酬金等问题向董事会提出建议；
（五）协调内部审计与外部审计；
（六）定期检查评估内部控制的健全性和有效性，及时受理和处理关于内部控制方面重大问题的投诉；
（七）监督内部审计和外部审计所发现重大问题的整改和落实；
（八）董事会要求的其他工作。
第十五条 保险公司总经理在内部审计方面履行以下职责：
（一）领导公司内部审计制度建设和内部审计工作；
（二）确保内部审计部门的独立性及履行职责所必需的资源和职权；
（三）负责组织对审计发现的问题进行整改，对相关责任人进行处理。
第十六条 审计责任人主要履行以下职责：
（一）组织公司内部审计系统开展工作；
（二）组织制订公司内部审计制度、年度审计计划和审计预算并推动实施；
（三）组织实施审计项目，确保内部审计工作质量；
（四）及时向公司董事会审计委员会及公司总经理汇报发现的重大问题和重大风险隐患，提出改进意见；
（五）协调处理公司内部审计部门与其他部门的关系。
第十七条 保险公司内部审计部门主要职责如下：
（一）拟定公司内部审计制度，编制年度审计计划和审计预算；
（二）对公司及所属单位各项经营管理活动和财务活动的真实性、合规性进行监督、检查、评价；
（三）对公司及所属单位内部控制体系以及风险管理体系的健全性、合理性和有效性进行监督、检查、评价；
（四）对公司及所属单位负责人开展经济责任审计；
（五）对公司及所属单位经营效益等事项进行专项审计；
（六）对公司信息系统进行审计；
（七）对被审计单位整改情况进行后续审计；
（八）法律法规规定和公司要求的其他审计事项。
第十八条 保险公司应当确保内部审计部门及专职内部审计人员履行职责所需的权限，主要包括：
（一）要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件和资料；
（二）参加或者列席公司经营管理的重要会议，参加公司的相关业务培训；
（三）要求被审计单位提供有助于全面了解公司经营和财务活动的文件、资料、电子数据；
（四）有权进行现场实物勘查，或者就与审计事项有关的问题对有关单位和个人进行调查，取得证明材料；
（五）有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计和业务资料；
（六）制止正在进行的违法违规行为；
（七）对违反法律、法规、监管规定或者内部管理制度的单位和人员提出责任追究或者处罚建议；
（八）向董事会或者管理层提出改进管理、提高效益的意见和建议。
第十九条 保险公司内部审计部门应当每年对公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行全面评估，出具内部控制评估报告。
内部控制评估报告应当至少包括以下内容：
（一）公司内部控制基本情况；
（二）本年度完善内部控制的措施及上年度内部控制缺陷的改善情况；
（三）目前内部控制存在的问题和缺陷；
（四）下一年度改进内部控制的计划。
第四章 工作机制
第二十条 保险公司董事会审计委员会应当至少每半年一次向董事会报告审计工作情况，并通报管理层和监事会。
第二十一条 保险公司董事会审计委员会和管理层应当至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展情况的报告。
第二十二条 保险公司董事会审计委员会可以通过聘请中介机构等多种形式，评估内部审计体系的健全性和有效性，监督评价内部审计工作质量。
第二十三条 保险公司董事会审计委员会应当及时对审计责任人提交的内部控制评估报告进行审议，并就公司内部控制存在的问题向董事会提出意见和建议。
第二十四条 保险公司董事会审计委员会对其关注的重大问题，可以要求管理层组织调查，也可以在其职权范围内直接调查，或者委托独立的中介机构调查。
第二十五条 保险公司董事会审计委员会在审议议案和报告时，可以要求内部审计人员列席，对相关事项做出说明或者回答董事的提问。
第二十六条 保险公司内部审计责任人应当至少每年一次向审计委员会和管理层提交内部控制评估报告和审计工作报告。
第二十七条 保险公司内部审计部门应当根据国家相关规定，结合公司发展战略，在分析评估风险分布状况的基础上明确审计重点、制订年度审计计划。
内部审计年度工作计划、审计预算应当在征求管理层意见后，报董事会审计委员会批准。没有设立董事会的，由总经理批准。
第二十八条 内部审计部门和审计人员应当严格按照审计程序，采取科学方法开展审计工作，并定期实施审计质量自我评估。
第二十九条 保险公司监事会可以对内部审计工作进行指导和监督。
第三十条 保险公司应当建立审计复议制度。对审计结论存在异议的，被审计对象可以依照规定向保险公司相关机构提出复议。
第三十一条 保险公司应当建立内部审计信息系统，推广应用辅助审计软件，积极开展非现场审计，提高内部审计的信息化水平和审计效率。
第三十二条 保险公司内部审计部门经董事会审计委员会或者公司管理层批准后，可以聘请中介机构承担内部审计项目。
外聘中介机构应当具备足够的独立性、客观性和专业胜任能力。
第三十三条 保险公司应当建立通畅的投诉举报机制，鼓励员工举报公司经营管理中违法违规及其他不符合内部控制要求的行为，并严格为举报人保密。
第三十四条 保险公司应当按照以下要求向中国保监会报告：
（一）每年四月三十日前向中国保监会提交内部审计工作报告和经董事会审议的内部控制评估报告；
（二）及时向中国保监会报告审计中发现的重大风险问题；
（三）内部审计部门对下属分支公司进行审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国保监会派出机构；
（四）保险公司对内部审计中发现的问题未予有效整改处理的，审计责任人应当直接向中国保监会报告相关情况；
（五）中国保监会要求的其他事项。
第五章 责任追究
第三十五条 保险公司应当对审计发现的问题及时组织整改，并严格追究相关责任人的责任。
对审计发现问题未按照要求及时进行整改处理的，保险公司应当追究有关负责人的责任。
未及时按照前两款的规定追究责任的，中国保监会将追究保险公司管理层及相关董事的责任。
第三十六条 保险公司在考核经济目标、任免所属单位负责人时，应当将内部审计情况作为重要依据，并听取审计负责人的意见。
第三十七条 对拒绝或者不配合内部审计、拒绝提供资料或者提供虚假资料、打击报复或者陷害审计人员的，保险公司应当及时制止，并严肃处理有关单位和人员；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第三十八条 保险公司内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范。滥用职权、徇私舞弊、隐瞒问题、玩忽职守、泄漏秘密的，应当依照国家和公司有关规定给予处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第三十九条 保险公司董事长、总经理和审计责任人在组织实施内部审计工作中有重大失职行为的，中国保监会将依照相关规定给予处罚。
第四十条 保险公司对坚持原则、忠于职守、认真履行职责并做出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
第六章 附则
第四十一条 各保险公司可依照本指引制定实施细则。
第四十二条 本指引由中国保监会负责解释。
第四十三条 本指引自二○○七年七月一日起施行。
廊坊市失业保险市级统筹实施办法
河北省廊坊市人民政府
廊坊市人民政府令〔2011〕 第4号
《廊坊市失业保险市级统筹实施办法》已经2011年5月23日市政府第25次常务会议讨论通过，现予公布，自2011年7月1日起施行。
市 长
二○一一年六月七日
廊坊市失业保险市级统筹实施办法
第一条 为进一步完善社会保障体系，健全失业保险制度，提高失业保险统筹层次，增强失业保险调剂功能和抗风险能力，根据《河北省人民政府关于修改〈河北省失业保险实施办法〉的决定》（河北省人民政府令〔2005〕第2号）、《河北省社会保险费征缴暂行办法》（河北省人民政府令〔2001〕第25号）和《河北省人民政府办公厅关于推进失业保险市级统筹有关问题的通知》（办字〔2010〕151号）的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称失业保险市级统筹的范围是市本级及所属县（市、区）。
第三条 实行失业保险市级统筹，应当按照统收统支的模式，统一失业保险制度和政策，统一失业保险费缴费标准，统一确定失业保险待遇项目及标准，统一基金管理和使用，统一编制和实施基金预决算，统一经办工作流程“六个统一”原则，实行分级负责、定额调剂、自求平衡，属地政府为第一责任人。
第四条 市人力资源和社会保障部门管理全市失业保险市级统筹工作，负责贯彻实施失业保险法律、法规，指导失业保险经办机构的工作，对失业保险费的征收和失业保险待遇的支付进行监督检查。
市失业保险经办机构具体承办全市失业保险工作，按照规定负责全市失业保险基金的管理和使用，对所辖县级失业保险经办机构的覆盖人数、缴费基数、待遇支付、稳定和促进就业资金使用等计划指标完成情况进行稽核。
第五条 县（市、区）人力资源和社会保障部门负责本级失业保险的有关管理工作。
县（市、区）失业保险经办机构具体承办本级失业保险基金的管理、失业保险登记、失业保险费的申报审核、稽核和失业保险待遇的审核发放等工作。
第六条 市财政部门负责失业保险基金财政专户的管理工作，对社会保险费的征收、支出全过程进行监督，按规定上解省级调剂金。
市监察、审计机关依法对失业保险基金的收支、管理情况进行监督。
第七条 市人力资源和社会保障、财政和地税部门应当于每年年初，根据省下达的目标任务，编制全市失业保险征收、扩面、稽核、清欠等计划，报市政府批准后执行。
第八条 失业保险费的征缴由市本级和县（市、区）分级负责。
市、县两级征收的失业保险费缴入市级国库，并及时划入市失业保险基金财政专户。失业保险费国库存款实行“月末零余额”管理。
市、县两级失业保险经办机构应当于每月10日前将失业保险申报审核信息传递同级地税部门。市、县两级地税部门于每月15日前将失业保险费实征信息传递给同级失业保险经办机构，并与缴入市级国库数一致，确保当月征收失业保险费准确无误。
第九条 失业保险费由参保单位和参保职工个人负担。参保单位以全部职工上年度月平均工资总额为缴费基数，职工个人以本人上年度月平均工资收入为缴费基数。参保单位和职工个人缴费基数低于全市上年度在岗职工平均工资60%的，以全市上年度在岗职工月平均工资60%为缴费基数；职工个人缴费基数高于全市上年度在岗职工月平均工资300%的，以全市上年度在岗职工月平均工资300%为缴费基数。
全市上年度在岗职工平均工资总额按照市统计部门公布数据为准。
第十条 按照《失业保险条例》的有关规定，财政全额拨款事业单位的失业保险费纳入本级财政预算，个人应缴纳的失业保险费由参保单位代扣代缴。
第十一条 县（市、区）以前年度失业保险基金滚存结余、以前年度欠缴的失业保险费等，全部归属市级统筹基金。
县（市、区）滚存结余的失业保险基金20%暂存县级财政专户，经市人力资源和社会保障、市财政部门批准，可用于促进和稳定就业的支出。
自本办法施行之日起30日内，县（市、区）将80%的失业保险基金上解市失业保险基金财政专户。
第十二条 县（市、区）失业保险经办机构根据本地实际编制“失业保险基金季度（分月）用款计划”于每月10日前报市失业保险经办机构。
市失业保险经办机构审核汇总全市“失业保险基金季度（分月）用款计划”，报市财政部门复核。财政部门核定后将款项划拨到市失业保险基金支出户，其中县级所需失业保险基金，从市失业保险基金支出户下拨到县级失业保险基金支出户。县级失业保险基金支出户应当预留2个月的失业保险待遇准备金。
失业保险基金除正常的失业保险待遇支出外，对于其它促进和稳定就业的支出，按照多收多支（包括剩余滚存结余上解市财政专户的基金）的原则，经市失业保险经办机构初审，市人力资源和社会保障、财政部门批准后使用。
第十三条 市人力资源和社会保障、财政部门应当每年统一编制失业保险基金收支预、决算，报市政府批准后实施。
第十四条 市、县两级人力资源和社会保障部门应当统一工作流程、统一失业保险管理系统软件，实时联网，集中管理全市失业保险信息数据，每月按时上报失业人员监测数据。
第十五条 失业保险工作纳入市政府对各县（市、区）政府和有关部门的目标考核。
目标考核的范围应当包括失业保险扩面、失业保险费征缴任务和失业保险金按时足额发放等指标。
市政府应当对完成或者超额完成工作目标任务的县（市、区）给予通报表彰。对当年超计划完成失业保险费征缴的部分，不作下年度征缴计划的基数。
对因未完成当年失业保险费征收任务而形成的年度失业保险基金缺口，按照《河北省失业保险调剂金管理使用暂行办法》（冀劳社〔2003〕85号）执行，由本级政府按缺口的一定比例弥补。
第十六条 市、县两级人力资源和社会保障部门应当健全失业保险经办机构，充实工作人员。
市、县两级财政部门应当按照属地管理原则，对完成或者超额完成失业保险覆盖人数、缴费基数核定、缴费申报、征缴收入和稽核等指标任务的，给予经办机构和地税机关一定的业务经费补助及工作人员奖励，并形成长效机制。
第十七条 本办法未涉及到的问题，按《失业保险条例》、《社会保险费征缴暂行条例》及河北省有关政策规定执行。
第十八条 本办法自2011年7月1日起施行。